上半年發生的混料車間原料虧空事件如平地驚雷，對于我們審計的風險排查、評估以及現場核查工作也敲響了警鐘，反省如下。

一、打破固有印象

通過基地每月及半年度、年度的盤點報告，基地原料的倉儲帳實相符率基本保持良好水平，形成了固有印象——基地內部的原料入庫及領用按流程進行，每月亦有第三方部門監盤，風險等級低。  

而假退數據通常不體現在基地的盤點報告中，在固有印象的影響下，前期未能關注該數據，錯過了發現風險的契機。

在其他項目上，是否還有因固有印象而省略或忽視的風險，需重點整理。

二、挖掘底層數據

在前期工作中，會關注各項考核數據，主要對于其中的異常偏低的數據再做進一步的審計，但收效不理想，一方面是因為對于考核數字不理想的數據，基地管理層一般已做關注，部分原因是長期存在的客觀因素；另一方面，考核數據不排除存在計算時通過車間之間、產品之間以及期初期末的結存互相調整的情況，問題可能隱藏在看似正常的數據上。正如此次虧空事件，對于投入或產出端的問題僅依靠考核上報的投入產出率、米重節約率等數據，并無法發現問題。

因此，通過底層的原始表單、報表進行核算并通過實物驗證是后續的工作重點。在這個過程中，如何找準方向，如何兼顧效率性和全面性，亦需要審慎思考。

三、更多耐心、細心

面對大量并存在篡改的紙質單據，曾產生了遲疑情緒，擔心最終結果無法有效量化。后續反省審計本非一蹴而就，在碰到各種困難時，先找準方法嘗試，后辯證，付出更多的耐心和細心，抽絲剝繭，對于存在的差異通過各類底稿反復驗證，力求得出最真實的數據。