近幾年對基地內部審計的效果一直很焦慮，也不滿意，雖然看到了一些問題所在，也采取了一些措施，但執行起來時斷時續，始終不著地。六安事件平地一聲雷，處理了不少人，我也位列其中，還牽累了俞總，實在慚愧。事情雖出在六安身上，也折射出我的問題，需要反省改進。

反省一、回歸業務根本點

賬實盤點原來是一項每次必執行的審計程序，但每次盤點下來大概率是賬實雖不相符（品種竄戶），但總體盈虧不大，金額不具重要性。考慮審計投入性價比，近幾年賬實盤點的審計程序，強調的少、執行的少了，即或雖有執行，也盤點不全面。從近年發生的問題看，幾個影響大的事件根子終究還是落在資產、資金上出現了狀況，因此內部審計還是要緊緊圍繞“資產（資金）安全”這個根本點，進行各業務循環的全面排查和重點檢查，特別是涉及資產安全的關鍵控制點，必須每次必查。

反省二、時間安排

基地一年經營下來，各業務循環產生的數據、憑證是海量級的，目前外勤審計時間控制在一周左右的時間預算不合理，這應該是造成審計小組動作變形、審計不深入，年度審計作成專項審計，在審計范圍選取上有討巧、功利取向的一個原因。根子在于我的指導思想不對，要效率高又要費用省，實際缺乏執行基礎。外勤審計時間要延長，小基地15個工作日，大基地20個工作日，但取消報告編制的內勤時間，外勤審計離場即形成反饋初稿。

反省三、打鐵必須自身硬

反查內部工作規范，雖然處室2020年8月完善的內部審計工作指南，補充了關于假退庫存量、假退監盤風險點位的審計程序，但兩次六安審計，終究還是未將該領域列入重點審計內容，審前風險評估不當。究其根本，本質問題是業務不精，我們對基地流程的重要節點、重要風險點認識不透徹，對如何評估風險，如何每次審計、每次堅持必查若干核心關鍵點來準確評估一個業務循環是否健康方面，尚需建立一個有效的體系。