復盤工作，今年有兩個項目，要特別總結和反思。一是上半年銅件項目，二是下半年的發貨價格項目。再次給了我們幾個方面的警醒和啟示：

1、必須具有市場意識和打通市場認知這條線，對市場、行情、價格要有一定的認識、敏感和關注投入。資源、資金方面的不正常流出，根子最后往往都是價格上的問題。如果只是閉門造車、孤陋寡聞，作不好工作。

2、我們對被審計對象的了解還是不夠深入，特別是一些涉及現金流出的內控要點、風險點和可能存在的管控盲區與問題，雖然多年在不斷地審計，我們還是沒有足夠的認知。

3、眼里不能只有應收授信、其它應收款、呆滯存貨、盤點……，關注浮在面上的情況只能得到膚淺的問題，看的見的風險不是風險。作為職能部門，應該有更高的修為，要能看到詩和遠方。

4、傳統的抽樣方法面臨極大的挑戰，面對動輒幾萬條、幾十萬的數據和記錄，沒有經過詳細、系統的復核及檢查，難以下達踏實的審計結論。工作范圍要逐漸轉向全過程、全方位、全覆蓋方向發展。尤其是隨著信息技術的探索和積累，以數據為基礎，進行數據的收集、分析、碰撞、遠程結合現場審計等方法要成為可能和常態。

第四季度對衢州基地發貨價格執行的數據審計，在前期數據收集、消化規定、邏輯提取，做好SQL數據庫、函數、代碼編程等信息技術設置基礎上，我們實現了幾個小時把今年1-10月30萬條發貨記錄審驗完畢的速度。相信審驗可能還會存在一些問題，比如大家對業務理解不夠，程序和模型設置中存在一些BUG。但是只要堅持在這條路上，不斷地積累、總結、優化，許多數據流巨大、我們原來耗時耗力無法全面審計的項目，以信息技術審計手段，進行在線審計、遠程審計、詳細審計、高效審計的愿景，一定會實現。

當下的審計處于一個轉型和變革的時期，抽樣審計被全面審計取代，新技術學習運用，內審與業務的契合度越來越高，IT背景的復合型審計人員要求，都對我們形成不小的挑戰和壓力。目前團隊比較突出的軟肋，還是大家的新的認知和積累不夠，知識傳統，方法傳統，視野傳統。業界知名公司中基本上都會有30%、40%的審計人員是來自各業務部門的專家，IBM有50%。對我們來說，要順潮流而動，除了躬身入局，以空杯的心態，深入基層，多學習、研究、總結、實踐、與時俱進外，沒有更好的路子可循。