上半年重點參與了原料外租倉庫、投入產出統計、法蘭比價等多個項目的內部調查和內部審計工作，深有感悟，對于審計監管工作也有了新的認識。

首先是風險認識的不到位，對現有業務模式的固有風險和業務變化帶來的新風險缺乏全面思考，包括對于基于GS系統的流程改造沒有及時學習和調研，沒有針對重要業務流程的變化，及時梳理和分析等。將目光局限在過往中，也就談不上后續風險控制了。

其次，公司內部控制系統的復雜性日益提升，但審計的手段和方法沒有及時跟進。在有限的時間和人力條件下，沒有重視數據分析，仍然過于依賴抽樣測試。但測試的樣本僅是日常業務的九牛一毛，審計判斷陷入過度信賴的風險越來越大，容易產生錯誤的審計結論。

然后，需要更加重視內部合規工作。制度、流程的設計和執行是一脈相承的。制度設計上，不可片面追求簡潔、高效，不可過分遷就實際業務訴求，不能違背不相容崗位分離等基本原則。制度實施上，如果不能正確的解讀和引導，得不到有效考核與監督，也就會形同虛設。

最后，審計工作不是一味埋頭苦干，而是用智慧解決問題。沉下心來，抽絲剝繭地去思考，才能真正地解決內部控制問題。

反省的真諦在于直面不足和革新自我，并不斷向更高的層次邁進。愿接下來的工作中能時刻保持自省，取得更大的進步。