又到歲末，中財接手酒店至今已近一年，在這一年里，不管是人事架構還是制度建設，酒店和財務部都經歷了很大的變革。財務部肩負著審核、監督和核算的重要使命，今年雖然人員增加了，但同時各項工作也更細、更嚴了，責任也更重了。

　　仔細翻看這一年的工作筆記，回顧這一年的工作點滴，感慨萬千，不管是部門還是個人，一直都在反復調整、改變和適應。特別值得反省和檢討的是在制度的理解與執行，流程的制定與落實方面。因為原酒店各項制度較為簡單，完善度欠缺，很多工作的執行完全依靠行業或部門慣例，沒有切實可靠的依據，存在較大的法律風險及稅收風險。中財接手后各種各樣的規章制度紛至沓來，酒店的、旅業的、集團的，一度讓我們感到頭昏腦漲，同時對很多制度的理解不夠，從而導致執行偏差或力度不夠。比如應收賬款存在較多漏洞或不到位之處：協議不正規、無有效簽單人簽字樣本、賬單上無賓客及有效簽單人簽字、臨時掛賬偏多、擔保掛賬較隨意、擔保人無擔保能力等等。對于以上情況，不管是我個人還是財務審核，雖也有過質疑，但因一直無法改變落實，也便習慣成自然，視而不見，導致應收賬款催討困難，余額越積越大，無形中也增大了資金的回收風險。

　　另外，在流程的制定與落實方面也存在理論與實際相偏離的情況，往往書面流程很順暢，但實際操作中由于種種原因無法一 一落實。如上月旅業物資供應科來酒店審核各類原材料采購價格，調查發現零星采購中21類物品采購價格偏高9323.1元。作為財務人員，對價格敏感度不夠，雖流程規定要貨比三家，但實際操作時或為了取得正規購物發票或為了省時省力并未嚴格執行，不能為酒店爭取到最優、最低的進價，沒有最大限度地節約酒店成本費用。

　　“吃一塹，長一智”，對于以上出現的種種問題，已采取了相應的措施。對于簽單掛賬一事，本月停止了所有的協議單位掛賬，銷售部全力催討原有欠款，并著手簽訂2016年新格式的掛賬協議，營業部門規范簽字流程，作為我們財務部嚴把審核關。對于采購價格偏高一事，已增加采購稽查一名，并準備集中采購簽訂合同。對于個人而言，出現問題時也不能合理、有效地應對，但整個過程也是一次次學習、提高的機會。